În 2026, cotele TVA din România sunt 21% (standard) și 11% (redusă). Acest ghid explică toate cotele TVA și când se aplică fiecare. Cota standard se aplică majorității operațiunilor taxabile, iar cota redusă se folosește numai pentru bunurile și serviciile enumerate de Codul fiscal. În plus, până la 31 iulie 2026 există un regim tranzitoriu de 9% pentru anumite locuințe, supus unor condiții cumulative.
Noile cote au intrat în vigoare la 1 august 2025. Temeiul este Legea nr. 141/2025, art. II pct. 42 și art. VII, care a modificat art. 291 din Codul fiscal. Același act reglementează separat, la art. III, situația tranzitorie a unor locuințe.
După ce ai identificat procentul aplicabil, poți afla baza, taxa și totalul cu calculatorul TVA. Instrumentul face calculul matematic; alegerea cotei rămâne dependentă de încadrarea legală a operațiunii.
Cota standard de TVA: 21%
Potrivit art. 291 alin. (1) din Codul fiscal, în forma consolidată, cota standard este de 21%. Ea se aplică operațiunilor impozabile care nu sunt scutite și nu sunt supuse cotei reduse.
Practic, 21% este punctul de plecare. O cotă mai mică nu se aplică prin asemănare și nici numai pentru că produsul pare „esențial”. Trebuie să existe un temei expres în lista de la art. 291 alin. (2) sau într-o dispoziție tranzitorie aplicabilă.
Pentru o bază de 1.000 lei, cota de 21% înseamnă 210 lei TVA și un total de 1.210 lei. Dacă ai numai totalul, baza se obține împărțind la 1,21. Ghidul despre cum se calculează TVA prezintă formulele în ambele sensuri.
Cota redusă de TVA: 11%
Cota de 11% se aplică numai categoriilor menționate de art. 291 alin. (2). Lista include, între altele:
- medicamentele de uz uman;
- anumite alimente și băuturi destinate consumului uman sau animal, cu excluderile prevăzute de lege;
- serviciile de alimentare cu apă și de canalizare și apa pentru irigații;
- anumite produse și servicii folosite în producția agricolă;
- manuale școlare, cărți, ziare și reviste, pe suport fizic sau electronic, cu excepțiile privind conținutul predominant video, audio ori publicitar;
- accesul la muzee, castele, case memoriale, monumente, grădini zoologice și botanice;
- anumite livrări de lemn de foc și produse din lemn pentru încălzire, în condițiile legii;
- energia termică livrată în sezonul rece anumitor categorii de consumatori;
- anumite locuințe livrate ca parte a politicii sociale;
- cazarea hotelieră și serviciile similare;
- serviciile de restaurant și catering, cu excepțiile prevăzute pentru băuturi.
Aceasta este o sinteză, nu o clasificare suficientă pentru facturare. Textul legal folosește coduri NC, condiții privind beneficiarul și trimiteri la norme sau ordine comune. Pentru un produs aflat la limită între categorii, denumirea comercială nu este întotdeauna suficientă.
Cotele TVA pe categorii: de ce nu toate alimentele au 11%
Art. 291 alin. (2) lit. b) exclude din cota redusă băuturile alcoolice, anumite băuturi nealcoolice încadrate la codul NC 2202, suplimentele alimentare și alimentele cu zahăr adăugat al căror conținut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs. Pentru ultima categorie există excepții punctuale, precum laptele praf destinat copiilor mici.
De aceea, două produse aflate în același magazin pot avea cote diferite. Calculatorul nu identifică produsul și nu citește codul tarifar; el aplică procentul selectat de utilizator. Cota trebuie verificată înainte de introducerea sumei.
Restaurant, catering și cazare
Cazarea în sectorul hotelier și în sectoarele cu funcție similară intră la 11%. Și serviciile de restaurant și catering pot folosi 11%, dar legea exclude băuturile alcoolice și băuturile nealcoolice încadrate la codul NC 2202.
Nu este suficient ca o vânzare să aibă loc într-un restaurant pentru ca toate pozițiile de pe bon să primească aceeași cotă. Natura produsului și a serviciului rămâne relevantă. Pentru facturare trebuie verificată încadrarea fiecărei categorii vândute.
Cota tranzitorie de 9% pentru anumite locuințe
Cota de 9% nu este o a treia cotă generală disponibilă în 2026. Art. III din Legea nr. 141/2025 permite unei persoane fizice să achiziționeze, în perioada 1 august 2025–31 iulie 2026 inclusiv, o singură locuință cu 9%, numai dacă sunt îndeplinite cumulativ condițiile legale.
Printre condițiile principale se află suprafața utilă de maximum 120 mp, valoarea de cel mult 600.000 lei fără TVA, posibilitatea ca locuința să fie utilizată ca atare până cel târziu la 31 iulie 2026, lipsa unei alte achiziții cu cotă redusă începând cu 1 ianuarie 2023 și existența, până la 1 august 2025, a unui act juridic privind plata în avans.
Pentru actele privind avansul încheiate între 3 și 31 iulie 2025, legea cere și dovada achitării unui avans de 20% din valoarea fără TVA până la 31 iulie 2025. Notarul verifică registrul achizițiilor de locuințe cu cotă redusă. Dacă una dintre condiții lipsește, simpla livrare înainte de termen nu este suficientă.
Art. III alin. (4) reglementează separat, până la 1 august 2026, livrarea cu 9% a unor clădiri către primării pentru închiriere subvenționată, dacă actele privind plata în avans au fost încheiate până la 1 august 2025.
Cotă redusă, scutire și taxare inversă nu înseamnă același lucru
O operațiune cu TVA de 11% sau 9% este taxabilă, dar folosește un procent redus. O operațiune scutită urmează un alt regim, iar taxarea inversă schimbă persoana care evidențiază taxa. Aceste situații nu pot fi tratate introducând pur și simplu 0% într-un calculator procentual.
De asemenea, valoarea TVA de pe o factură nu arată singură dacă taxa este deductibilă pentru cumpărător. Deductibilitatea depinde de statutul persoanei impozabile, utilizarea achiziției și documentele justificative. Pentru astfel de decizii este necesară analiza fiscală a operațiunii, nu doar calculul aritmetic.
Cum folosești corect calculatorul
Mai întâi stabilești dacă prețul introdus este cu sau fără TVA. Apoi verifici cota aplicabilă la data operațiunii. În calculatorul TVA alegi „Adaugă TVA” sau „Scoate TVA”, selectezi 21%, 11% ori introduci procentul deja confirmat și citești cele trei valori rezultate.
Dacă pornești de la un preț final, nu scădea direct procentul. Articolul despre cum scoți TVA dintr-un preț explică de ce totalul trebuie împărțit la 1,21 sau 1,11.
Pentru verificarea legislativă folosim textele publicate în Portalul Legislativ și urmărim forma consolidată a Codului fiscal. Lista generală a instituțiilor consultate este disponibilă în pagina Surse oficiale. Încadrarea concretă a unui produs, serviciu sau contract trebuie confirmată înainte de emiterea documentelor fiscale.